Regeringen har netop præsenteret en ny skattepakke, der åbner op for muligheden af generationsskifte af ejendomsselskaber med succession.
Ændringen forventes at få virkning fra 1. januar 2025, hvor der samtidig forventes en nedsættelse af bo- og gaveafgiften fra 15% til 10% samt indførelse af skematiske regler for værdiansættelse.
Ønsker du at høre mere herom, kan du kontakte Sanne Neve på 30 93 41 49 eller sn@hntax.dk
Regeringen har nu meldt nyt ud om deres planer for fremtidige generationsskifter af familieejede virksomheder. To forhold står til at blive ændret:
Der udarbejdes en ny værdiansættelses-vejledning, som virksomhedsejerne får et retskrav på at kunne anvendes. Så nu skal det ikke længere være op til sagsbehandlerne at foretage en individuel behandling.
Arveafgiften nedsættes fra 15% til 10%, hvis der overdrages en erhvervsvirksomhed.
Begge punkter vil gøre fremtidige generationsskifter lettere at gennemføre.
Ændringerne forventes at få virkning pr. 1. januar 2025.
Hvis du har spørgsmål eller ønsker at drøfte et konkret generationsskifte, er du velkommen til at kontakte Sanne Neve hos HulgaardNeveTax på sn@hntax.dk eller 30 93 41 49.
Interesseret i generationsskifte? Så kunne følgende artikler måske have interesse:
Har du modtaget brev fra Vurderingsstyrelsen om, at din ejendom skifter status fra landbrug/skovejendom til ejerbolig?
Hvis ja – så skal du være opmærksom på de afledte skattemæssige konsekvenser:
Ejendomsskatten (grundskyld) vil stige voldsomt
Ejendomsværdiskatten vil blive betalt af hele ejendommens værdi og ikke kun værdien af ejerboligen
Ved brug af virksomhedsskatteordningen kan du blive tvunget til at ”hæve” ejendommen fra ordningen
Modsat kan der være en fordel ved salg af ejendommen.
Du har fået en frist på 14 dage til at reagere og komme med indsigelser mod den forventede ændrede status (kategorisering) af ejendommen.
Overholder du ikke fristen, vil SKAT træffe en afgørelse om kategoriseringen, og denne kan du påklage i 6 uger – men nu igennem en langsommelig proces, hvor du skal bevise, at SKAT’s kategorisering er forkert, og at der faktisk drives landbrug/skovbrug fra ejendommen.
Der er dog en overgangsordning, som fastholder ejendommen i den nuværende kategori indtil et salg mv. Det i går besluttet i en forligskreds i Folketinget at udvide denne ordning, så du kan ændre på ejendommen, sælge jord fra, bygge om mv. uden, at ejendommen automatisk ryger ud af overgangsordningen. Samtidig drøftes en ny kategori – naturejendom.
Ring til os, Kristina Meier Risbjerg 42134246 eller Sanne Neve 30934149, hvis du har spørgsmål eller brug for sparring
Gaver til børnebørn kan give et godt økonomisk fundament og være en god hjælp på vej videre i livet. Til trods for det er mange bedsteforældre tilbageholdende – for bruger de nu pengene rigtigt?
Gives gaven rigtigt, er det muligt at skabe både et fællesskab om investeringen af gaven samt om den senere brug af gaven.
Gaver til mindreårige børnebørn – hvem bestemmer over gaverne?
Som udgangspunkt kan mindreårige børn frit disponere over de gaver (penge), som de har fået i gave.
Du kan dog som gavegiver indsætte nogle betingelser for gaven, f.eks.:
At gaven skal være barnets særeje (dvs. at den ikke deles med en ægtefælle ved skilsmisse)
At gaven først er til fri rådighed, når barnet fylder f.eks. 18, 21 eller 25 år
At gaven kan frigives før til brug for køb af lejlighed, uddannelsesophold mv.
Fordelen ved at opstille betingelser i stedet for at lave en formel båndlæggelse er, at du som gavegiver (og ved din død evt. barnebarnets forældre) kan fravige fra betingelserne og give mulighed for, at gaven bruges fornuftigt.
Båndlæggelse af gaven
Et alternativt til opstilling af betingelser er at lave en formel båndlæggelse. En formel båndlæggelse øger kreditorbeskyttelsen, men begrænser modsat disponerings- og forvaltningsmulighederne.
Fællesskab om investering af gaven
Vi råder oftest vores kunder til at give gaven, så der skabes et fællesskab mellem gavegiver og gavemodtager.
Fællesskabet kan f.eks. bestå i, at du som gavegiver inddrager dit barnebarn i den løbende investering af gaven. Hermed vil der både opstå et fællesskab mellem dig og dit barnebarn – og en læringsproces, hvor du kan give noget af din egen investeringsviden videre til dit barnebarn.
Skatter og afgifter
Bedsteforældre kan årligt give en afgiftsfri gave på 71.500 kr. (2023-niveau) til hvert af deres børnebørn.
Har du og din ægtefælle således fire børnebørn, vil det være muligt at overføre samlet 572.000 kr. (143.000 kr. pr. barnebarn) uden betaling af gaveafgift.
Det løbende afkast af investeringen af gaven vil blive beskattet hos barnebarnet. Hvert barnebarn har et personfradrag (frikort) på 38.400 kr. (2023-niveau).
Har et barn således ikke et fritidsjob, eller tjener barnet under 38.400 kr., kan det være en fordel at investere gaven i værdipapirer, hvis afkast anses som kapitalindkomst.
Hvis du vil vide mere, er du velkommen til at kontakte Sanne Neve på tlf. 30 93 41 49 eller mail sn@hntax.dk
Generationsskifte – hvorfor skal erhvervsvirksomheder kunne overdrages til lav skat?
Af Sanne Neve, HulgaardNeve Tax P/S
Svaret er simpelt – fordi de skaber og bevarer arbejdspladser i deres lokalsamfund og i Danmark generelt.
Og disse arbejdspladser er vigtige. De seneste års corona-krise, svingende inflation og usikre tider har endnu en gang vist, hvor vigtigt det er, at vi værner om vores virksomheder, herunder de familieejede virksomheder.
De familieejede virksomheder drives oftest ud fra andre hensyn end blot størst mulig profit. Et sådant bredere værdisæt er helt særligt og giver plads til beslutninger, der er til gavn for medarbejderne og lokalsamfundet – og ikke kun til gavn for ejerne.
Men hvad er det så, vi kan gøre for de familieejede virksomheder?
Vi kan give dem klare og kontinuerlige generationsskifteregler, så det er muligt at planlægge og disponere på det rigtige tidspunkt for virksomheden.
Vi kan give dem forudberegnelighed omkring værdiansættelsen.
Vi kan give dem en lav og konkurrencedygtig gave- og arveafgift, så virksomhedens overskud kan anvendes på at drive og vækste virksomheden.
Og hvad får Danmark så igen? Vi får arbejdspladser både i og uden for storbyerne. Og for statskassen er der flere penge i arbejdspladser end i en enkeltstående betaling af gave- og arveafgift.
Så skulle vi ikke fokusere rigtigt og indrette reglerne, så arbejdspladserne bliver i Danmark i stedet for at virksomhederne sælges med risiko for, at virksomhederne flytter til udlandet?
Hvis du vil vide mere, er du velkommen til at kontakte Sanne Neve på tlf. 30 93 41 49 eller mail sn@hulgaardnevetax.dk
